Serbien håller på att se över sina lagar om punktskatter, vilket innebär en betydande förändring av politiken för nya tobaksprodukter. Finansministeriet tillkännagav nyligen omfattande reformer som ska träda i kraft i januari 2026. Detta innebär ett slut på den skattemässiga förmånsbehandling som produkter som uppvärmd tobak har åtnjutit, och skattesatserna för dessa produkter anpassas närmare till traditionella cigaretter. För konsumenter och tillverkare kommer dessa förändringar att omforma marknadslandskapet för alternativa tobaksprodukter under de kommande åren.

I den här artikeln går vi igenom de viktigaste aspekterna av Serbiens nya punktskatteregler. Vi kommer att utforska de specifika förändringarna för uppvärmd tobak, shisha och örtprodukter, undersöka utvidgningen av skattebasen till att omfatta andra nikotinprodukter och diskutera de nya rapporteringskraven som är utformade för att förbättra efterlevnaden. Att förstå dessa reformer är avgörande för alla som är involverade i marknaden för alternativa produkter i regionen.

Höjda skatter på alternativa tobaksprodukter

Den centrala delen av reformen är den betydande skattehöjningen på alternativa tobaksprodukter. Enligt den nya lagstiftningen kommer produkter som upphettad tobak (HNB), shishatobak och örtprodukter för rökning att få en betydande skattehöjning.

Tidigare beskattades dessa produkter med 40% av den minimipunktskatt som tillämpas på traditionella cigaretter. Den nya lagen eliminerar denna förmånliga skattesats. Från och med 2026 kommer dessa nya tobaksprodukter att beskattas med 100% av minimipunktskatten på cigaretter. Denna förändring tar effektivt bort det skatteincitament som gjorde dessa alternativ mer prisvärda för konsumenterna jämfört med konventionella cigaretter.

Regeringens primära mål med denna politik är tvåfaldigt. För det första syftar den till att öka statens intäkter. I takt med att ett växande antal konsumenter byter från traditionella cigaretter till dessa nyare produkter har staten sett en motsvarande minskning av skatteintäkterna. Genom att harmonisera skattesatserna hoppas regeringen kunna få in intäkter från detta växande marknadssegment. För det andra är reformen i linje med bredare folkhälsomål genom att avskräcka från användning av alla tobaks- och nikotinprodukter genom högre prissättning.

Utökning av förteckningen över skattepliktiga varor

Förutom att höja skattesatserna för befintliga produkter innebär reformerna också en utvidgning av vad som omfattas av punktskatt. De uppdaterade reglerna omfattar nu flera produktkategorier som tidigare inte beskattades på samma sätt.

Den utökade listan över skattepliktiga varor omfattar nu:

• Nikotinpåsar: Dessa populära orala nikotinprodukter kommer nu att beläggas med punktskatt, vilket innebär att de kommer att ligga i linje med andra tobaks- och nikotinalternativ.
• Biobränslen och flytande biobränslen: Införandet av dessa produkter återspeglar en bredare strävan att reglera olika konsument- och industrivaror inom ramen för punktskattereglerna.
• Naturgas: I likhet med biobränslen är beskattningen av naturgas enligt detta system en del av en bredare finanspolitisk strategi.

Genom att utvidga skattenätet skapar den serbiska regeringen ett mer omfattande och enhetligt tillvägagångssätt för att beskatta varor som har skatte- eller folkhälsomässiga konsekvenser. Denna utvidgning säkerställer att skattesystemet kan anpassas i takt med att konsumentvanor förändras och nya produkter dyker upp.

Förbättrad efterlevnad av skatteregler och rapportering

För att stödja dessa betydande förändringar införs också strängare administrativa krav och rapporteringskrav. Målet är att göra skatteuppbörden mer korrekt och att förbättra den digitala spårningen av skattepliktiga varor.

De viktigaste förändringarna i rapporteringsprocessen är följande:

• Mer frekventa inlämningar: Skattebetalarna kommer nu att behöva lämna in punktskattedeklarationer två gånger i månaden, vilket är en betydande ökning jämfört med det tidigare schemat. Detta möjliggör en snabbare övervakning av skatteskulder.
• Uppdaterade formulär för deklaration: Skattedeklarationsblanketterna har reviderats och innehåller nu nya rapporteringskoder och fält. Dessa tillägg är utformade för att fånga upp mer detaljerad information om de produkter som säljs, vilket förbättrar datanoggrannheten och spårbarheten.

Enligt tjänstemännen är dessa proceduruppdateringar viktiga för att stärka efterlevnaden av skattereglerna. Den ökade frekvensen och detaljrikedomen i rapporteringen kommer att ge regeringen bättre överblick över marknaden och bidra till att säkerställa att alla skatter som ska betalas in samlas in på ett effektivt sätt. Dessa åtgärder är också i linje med regeringens bredare mål för digitalisering och finanspolitiskt ansvar.

Vägen framåt för Serbiens tobaksmarknad

Serbiens beslut att avskaffa skattelättnader för nya tobaksprodukter innebär ett stort skifte i landets skatte- och folkhälsostrategi. Genom att anpassa skattesatserna för uppvärmd tobak, shisha och andra alternativ till dem för traditionella cigaretter, jämnar regeringen ut spelplanen och strävar efter att öka statens intäkter. Utvidgningen av skattebasen och införandet av mer rigorösa rapporteringskrav understryker ytterligare ett åtagande för ett mer robust och modernt skattesystem. I takt med att dessa reformer rullas ut kommer både konsumenter och företag inom sektorn för alternativa produkter att behöva anpassa sig till en ny ekonomisk verklighet.