Serbia está revisando su legislación sobre impuestos especiales, lo que supone un cambio significativo en la política sobre los nuevos productos del tabaco. El Ministerio de Hacienda ha anunciado recientemente una amplia reforma que entrará en vigor en enero de 2026. Esta medida pone fin al trato fiscal preferente de que han disfrutado productos como el tabaco calentado, alineando sus tipos impositivos más estrechamente con los de los cigarrillos tradicionales. Para consumidores y fabricantes, estos cambios reconfigurarán el panorama del mercado de los productos del tabaco alternativos en los próximos años.

Este artículo desglosa los aspectos clave de la nueva normativa serbia sobre impuestos especiales. Exploraremos los cambios específicos para el tabaco calentado, la shisha y los productos a base de hierbas, examinaremos la ampliación de la base imponible para incluir otros productos de nicotina y discutiremos los nuevos requisitos de información diseñados para mejorar el cumplimiento. Comprender estas reformas es crucial para cualquiera que participe en el mercado de productos alternativos de la región.

Aumento de los impuestos sobre los productos del tabaco alternativos

La pieza central de la reforma es el aumento sustancial de los impuestos sobre los productos del tabaco alternativos. En virtud de la nueva legislación, productos como el tabaco calentado (HNB), el tabaco para shisha y los productos a base de hierbas para fumar sufrirán un aumento significativo de su carga fiscal.

Anteriormente, estos productos estaban gravados con 40% del impuesto especial mínimo aplicado a los cigarrillos tradicionales. La nueva ley elimina este tipo favorable. A partir de 2026, estas nuevas labores del tabaco se gravarán con 100% del impuesto especial mínimo sobre los cigarrillos. Este cambio elimina de hecho el incentivo fiscal que hacía que estas alternativas fueran más asequibles para los consumidores en comparación con los cigarrillos convencionales.

El principal objetivo del gobierno con esta política es doble. En primer lugar, pretende aumentar los ingresos del Estado. A medida que aumenta el número de consumidores que cambian los cigarrillos tradicionales por estos productos más nuevos, el Estado ha experimentado un descenso correspondiente de los ingresos fiscales. Al armonizar los tipos impositivos, el gobierno espera obtener ingresos de este segmento de mercado en expansión. En segundo lugar, la reforma se ajusta a objetivos de salud pública más amplios al desincentivar el consumo de todos los productos del tabaco y la nicotina mediante precios más elevados.

Ampliación de la lista de bienes imponibles

Además de aumentar los tipos aplicables a los productos existentes, las reformas también amplían el ámbito de lo que está sujeto a impuestos especiales. La normativa actualizada incluye ahora varias categorías de productos que antes no se gravaban de la misma manera.

La lista ampliada de bienes imponibles abarca ahora:

• Bolsitas de nicotina: A partir de ahora, estos populares productos de nicotina oral estarán sujetos a impuestos especiales, lo que los equiparará a otras alternativas al tabaco y la nicotina.
• Biocarburantes y biolíquidos: La inclusión de estos productos refleja un esfuerzo más amplio por regular diversos bienes de consumo e industriales en el marco de los impuestos especiales.
• Gas natural: Al igual que en el caso de los biocarburantes, la imposición del gas natural con este sistema forma parte de una estrategia fiscal más amplia.

Al ampliar la red impositiva, el gobierno serbio está creando un enfoque más completo y uniforme para gravar los bienes que tienen implicaciones fiscales o para la salud pública. Esta ampliación garantiza que, a medida que evolucionan los hábitos de consumo y surgen nuevos productos, el sistema tributario pueda adaptarse en consecuencia.

Mejorar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y la presentación de informes

Para apoyar estos cambios significativos, las reformas también introducen requisitos administrativos y de información más estrictos. El objetivo es mejorar la exactitud de la recaudación de impuestos y mejorar el seguimiento digital de los bienes imponibles.

Los principales cambios en el proceso de información son los siguientes:

• Presentaciones más frecuentes: A partir de ahora, los contribuyentes deberán presentar las declaraciones de impuestos especiales dos veces al mes, lo que supone un notable aumento respecto al calendario anterior. Esto permite un control más puntual de las obligaciones fiscales.
• Formularios de declaración actualizados: Los formularios de declaración fiscal se han revisado para incluir nuevos códigos y campos de información. Estas adiciones están diseñadas para capturar información más detallada sobre los productos que se venden, mejorando la precisión de los datos y la trazabilidad.

Según los funcionarios, estas actualizaciones de los procedimientos son esenciales para reforzar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. El aumento de la frecuencia y el detalle de los informes proporcionará al gobierno una mejor supervisión del mercado, ayudando a garantizar que todos los impuestos debidos se recauden de manera eficiente. Estas medidas también están en consonancia con los objetivos más amplios del Gobierno en materia de digitalización y responsabilidad fiscal.

El futuro del mercado del tabaco en Serbia

La decisión de Serbia de eliminar las exenciones fiscales para los nuevos productos del tabaco representa un cambio importante en su estrategia fiscal y de salud pública. Al equiparar los tipos impositivos del tabaco calentado, la shisha y otras alternativas con los de los cigarrillos tradicionales, el gobierno está igualando las condiciones y pretende aumentar los ingresos del Estado. La ampliación de la base impositiva y la introducción de requisitos de información más rigurosos subrayan aún más el compromiso con un sistema fiscal más sólido y moderno. A medida que se desarrollen estas reformas, tanto los consumidores como las empresas del sector de los productos alternativos tendrán que adaptarse a una nueva realidad económica.