Serbien überarbeitet seine Verbrauchssteuergesetze und vollzieht damit einen bedeutenden Politikwechsel für neuartige Tabakwaren. Das Finanzministerium hat kürzlich umfassende Reformen angekündigt, die im Januar 2026 in Kraft treten sollen. Dieser Schritt bedeutet das Ende der steuerlichen Vorzugsbehandlung, die Produkte wie erhitzter Tabak genossen haben, und gleicht ihre Steuersätze stärker an die herkömmlicher Zigaretten an. Für Verbraucher und Hersteller werden diese Änderungen die Marktlandschaft für alternative Tabakerzeugnisse in den kommenden Jahren neu gestalten.

In diesem Artikel werden die wichtigsten Aspekte der neuen serbischen Verbrauchssteuervorschriften aufgeschlüsselt. Wir werden die spezifischen Änderungen für erhitzten Tabak, Shisha und pflanzliche Produkte untersuchen, die Ausweitung der Steuerbemessungsgrundlage auf andere Nikotinprodukte prüfen und die neuen Anforderungen an die Berichterstattung diskutieren, die die Einhaltung der Vorschriften verbessern sollen. Das Verständnis dieser Reformen ist für jeden, der auf dem Markt für alternative Produkte in der Region tätig ist, von entscheidender Bedeutung.

Erhöhung der Steuern auf alternative Tabakerzeugnisse

Das Kernstück der Reform ist die erhebliche Steuererhöhung auf alternative Tabakerzeugnisse. Die neue Gesetzgebung sieht vor, dass Produkte wie erhitzter Tabak (HNB), Shisha-Tabak und pflanzliche Raucherzeugnisse mit einer deutlich höheren Steuerlast belegt werden.

Bisher wurden diese Produkte mit 40% der Mindestverbrauchssteuer für herkömmliche Zigaretten besteuert. Mit dem neuen Gesetz wird dieser günstige Satz abgeschafft. Ab 2026 werden diese neuartigen Tabakerzeugnisse mit 100% der Mindestverbrauchssteuer auf Zigaretten besteuert. Mit dieser Änderung entfällt der steuerliche Anreiz, der diese Alternativen im Vergleich zu herkömmlichen Zigaretten für die Verbraucher erschwinglicher machte.

Mit dieser Politik verfolgt die Regierung in erster Linie zwei Ziele. Erstens will sie die Staatseinnahmen erhöhen. Da immer mehr Verbraucher von herkömmlichen Zigaretten auf diese neueren Produkte umsteigen, hat der Staat einen entsprechenden Rückgang der Steuereinnahmen zu verzeichnen. Durch die Angleichung der Steuersätze hofft die Regierung, Einnahmen aus diesem expandierenden Marktsegment zu erzielen. Zweitens steht die Reform im Einklang mit umfassenderen Zielen im Bereich der öffentlichen Gesundheit, da sie durch höhere Preise vom Konsum aller Tabak- und Nikotinerzeugnisse abhält.

Erweiterung der Liste der steuerpflichtigen Waren

Neben der Erhöhung der Steuersätze für bestehende Produkte wird durch die Reformen auch der Anwendungsbereich der Verbrauchssteuer erweitert. Die aktualisierten Verordnungen umfassen nun mehrere Produktkategorien, die zuvor nicht auf die gleiche Weise besteuert wurden.

Die erweiterte Liste der steuerpflichtigen Waren umfasst nun

• Nikotin-Beutel: Diese beliebten oralen Nikotinprodukte unterliegen nun der Verbrauchssteuer, wodurch sie mit anderen Tabak- und Nikotinalternativen gleichgestellt werden.
• Biokraftstoffe und flüssige Biobrennstoffe: Die Einbeziehung dieser Produkte spiegelt eine umfassendere Bemühung wider, verschiedene Verbrauchs- und Industriegüter im Rahmen der Verbrauchssteuer zu regeln.
• Erdgas: Ähnlich wie bei Biokraftstoffen ist die Besteuerung von Erdgas im Rahmen dieses Systems Teil einer umfassenderen Steuerstrategie.

Durch die Ausweitung des Steuernetzes schafft die serbische Regierung einen umfassenderen und einheitlicheren Ansatz für die Besteuerung von Waren, die steuerliche oder gesundheitspolitische Auswirkungen haben. Durch diese Ausweitung wird sichergestellt, dass das Steuersystem entsprechend angepasst werden kann, wenn sich die Verbrauchergewohnheiten ändern und neue Produkte auf den Markt kommen.

Verbesserung der Steuereinhaltung und -berichterstattung

Um diese bedeutenden Veränderungen zu unterstützen, führen die Reformen auch strengere Verwaltungs- und Meldeanforderungen ein. Ziel ist es, die Genauigkeit der Steuererhebung zu verbessern und die digitale Verfolgung von steuerpflichtigen Waren zu verbessern.

Zu den wichtigsten Änderungen des Berichterstattungsverfahrens gehören:

• Häufigere Einreichungen: Die Steuerpflichtigen müssen nun zweimal im Monat eine Verbrauchsteuererklärung einreichen, was eine deutliche Erhöhung gegenüber dem bisherigen Zeitplan darstellt. Dies ermöglicht eine rechtzeitige Überwachung der Steuerschulden.
• Aktualisierte Meldeformulare: Die Steuererklärungsformulare wurden überarbeitet und enthalten nun neue Meldecodes und Felder. Diese Ergänzungen dienen der Erfassung detaillierterer Informationen über die verkauften Produkte und verbessern die Datengenauigkeit und Rückverfolgbarkeit.

Den Beamten zufolge sind diese verfahrenstechnischen Aktualisierungen für eine bessere Einhaltung der Steuervorschriften unerlässlich. Die häufigere und detailliertere Berichterstattung verschafft der Regierung eine bessere Übersicht über den Markt und trägt dazu bei, dass alle fälligen Steuern effizient eingezogen werden. Diese Maßnahmen stehen auch im Einklang mit den umfassenderen Zielen der Regierung in Bezug auf Digitalisierung und Steuerverantwortung.

Der Weg für den serbischen Tabakmarkt

Die Entscheidung Serbiens, die Steuererleichterungen für neuartige Tabakprodukte abzuschaffen, stellt einen bedeutenden Wechsel in seiner Steuer- und Gesundheitsstrategie dar. Durch die Angleichung der Steuersätze für erhitzten Tabak, Shisha und andere Alternativen an die Steuersätze für herkömmliche Zigaretten gleicht die Regierung die Wettbewerbsbedingungen an und will die Staatseinnahmen erhöhen. Die Ausweitung der Steuerbemessungsgrundlage und die Einführung strengerer Meldepflichten unterstreichen zudem das Engagement für ein robusteres und moderneres Steuersystem. Im Zuge dieser Reformen werden sich sowohl die Verbraucher als auch die Unternehmen im Sektor der alternativen Produkte auf eine neue wirtschaftliche Realität einstellen müssen.